[勿踩雷！CRS全球征税下，这些消息是真是假？] 2000亿美元征税消息

中国CRS全球征税正式启动。一时间，CRS成了老板们最关心的话题。

CRS，全称CommonReporting Standard，中文为“共同申报准则”，是指金融账户涉税信息自动交换标准。简单来说，就是各协议国家/地区之间相互通报对方公民在本国/地区的金融账户信息，以避免偷漏税、洗钱等。

此前，香港作为CRS协议地区之一，从2017年底开始，其本地金融机构（银行）已经对银行账户进行背景调查。到了今年9月，香港与中国税务机关进行了第一次信息交换。

随着全球征税的实施，不少拥有香港银行账户的国内企业及用户，陆续收到香港银行的调查信件或电话；而那些未及时回复和配合调查的用户，其银行账户就会面临被冻结、甚至被关闭的风险。

老板们开始紧张了，担心自己的香港银行账户不能再用了，外贸生意也会受到严重影响。

CRS的现实性和紧迫性，让生意人的担忧越来越多，关于CRS的传言也越来越多...

CRS只针对个人，企业不受限制

CRS审查意味着个人所有资产全部曝光

个人账户余额小于100万美元、企业账户余额小于25万美元，都不会被尽职调查和申报

只有2017年后新开的银行账户才会被CRS审查，旧账户不受影响

香港公司银行账户被冻结，可以再去另一家银行开户解决

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这些传言究竟是真是假？

今天，我就对现在关于CRS的几大传言进行解读，帮助大家更好的了解CRS！

1CRS只针对个人，企业不受限制

在香港CRS框架下，主要审查其管辖区税收居民（个人及企业）在的所有账户信息情况，其中包括：

税收居民个人：

在中国境内有住所的中国公民和外国侨民；

在中国境内居住，且一年内在中国大陆居住满183天的外国人、海外侨民和港澳台人士（新个税）。

税收居民企业：

依法在中国境内成立的企业；

依照外国/地区法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业。

2CRS审查意味着个人所有资产全部曝光

CRS审查的是金融资产信息，即金融账户，其涉税信息自动交换的核心是“账户”，也就是说银行账户信息。

包括账户持有人的姓名以及出生日期、税收居住地址、联系方式、纳税人识别号、账户号码和账户余额，以及年度付至或记入该账户总额等信息。

而海外房产、飞机游艇、古董书画、珠宝现金等非金融类资产不在CRS的调查范围内。

3个人账户余额小于100万美元、企业账户余额小于25万美元，都不会被尽职调查和申报

CRS全球征税规定，账户持有人（即个人与企业）的金融账户都需被尽职调查和申报，但对于两者分别有不同的审查标准：

第一， 对于个人账户，CRS规定无论新开的还是以前开户的，都会被尽职调查和信息申报，但是以100万美元为基准，将个人账户分为个人低净值账户和个人高净值账户，分别适用不同的尽职调查程序。但是，无论超不超过100万美元，个人账户都会被尽职调查。

第二， 对于企业账户，CRS规定：对于账户加总额超过25万美元的存量机构账户，金融机构需要对其进行尽职调查；对于账户加总额不超过25万美元的存量机构账户，金融机构无需开展尽职调查，但是需要对其进行持续监控。因此，企业账户是以25万美元为界点，划分是否被尽职调查。

图片：来源网络

4只有2017年后新开的银行账户才会被CRS审查，旧账户不受影响

CRS审查的金融账户，包括了存量账户和新开账户，无论金额大小都会被尽职调查。

存量账户与新开账户区分时间为2017年1月1日。对于2017年之前的存量账户（旧账户）逐一审查，分低净值账户和高净值账户两类进行；对于2017年之后新开的账户进行尽职调查。

香港CRS实施时间：

2016年6月，修订税务条例，为香港进行自动交换资料订立了法律框架；

2017年1月，香港政府从2017年1月1日开始执行CRS；

2017年3月，扩大申报税务管辖区的名单，已覆盖75个税务管辖区；

2017年12月，完成对个人高净值账户进行尽职调查程序；

2018年9月，香港与其他协议国家/地区完成第一次信息交换；

2018年12月，完成对个人低净值账户及其余所有存量客户的尽职调查程序。

5在CRS审查中，香港公司银行账户被冻结或关闭，可以再去其他银行开户解决

在CRS审查过程，香港公司银行账户被冻结或关闭，主要有四个原因：

客户接收到银行信函、信息更新或邮件后未及时回复，未按银行要求提交相关报表；

公司成立多年，账户开立多年但不做账报税、或长期零申报；

公司实际经营范围与开户时所确定的经营范围不相符，导致账户经营异常；

客户有高金额高收入的银行账户，有疑似洗钱和换外汇迹象。

在这些情况下，如果是银行账户已被查的客户，接到银行调查信之后，又不按银行要求及时提供符合要求的审计报告，那么这个账户是“救不了”了。

如果是银行账户已被冻结或关闭的客户，其公司和董事本人则在银行留下不良记录，这个“黑记录”在香港所有其他银行都能查到，对客户去其他银行开户有极大影响。

在CRS全球征税的实施下，无论在中国、香港乃至全球，合法合规地经营生意是势不可挡的，这对国内客户及企业的海外生意都会带来一定的影响。